Barbara Pyzel

Wydawnictwo: ODDK - Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr
Symbol: PGK535
ISBN: 83-74265-70-6
Wydanie: 2009
296 str. B5, oprawa miękka klejona

Opis

(R.M.)

Prawa do odliczania podatku należnego oraz zwrotu różnicy pomiędzy podatkiem naliczonym wydają się być prostymi konstrukcjami, mimo to nastręczają podatnikom wiele problemów. Istnieje bowiem duża liczba przepisów, które w różnych sytuacjach ograniczają powyższe prawa.

Bardzo dokładne, wzbogacone przykładami, omówienie zasad odliczeń i zwrotów VAT na podstawie przepisów obowiązujących w latach 2008–2009, a także rozwiązania faktycznych problemów podatkowych według starych i nowych regulacji. Źródłem problemów były stany faktyczne opisane w interpretacjach organów podatkowych.

Książka to nieoceniona pomoc dla każdego księgowego, doradcy podatkowego, biegłego rewidenta, a także wszystkich osób pragnących zdobyć lub uaktualnić swoją wiedzę w zakresie odliczenia i zwrotu podatku VAT.

Stan prawny na dzień 1 stycznia 2009 r.

Barbara Pyzel – absolwentka Wydziału Matematyki Uniwersytetu Warszawskiego, doradca podatkowy, zdobywała doświadczenie zawodowe w Instytucie Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., BDO Numerica S.A. oraz KPMG Tax M. Micha Sp. k., autorka książki „Opodatkowanie instrumentów podatkowych”, a także kilkuset artykułów z zakresu prawa podatkowego publikowanych w prasie branżowej i ogólnej .

Spis treści:

Wykaz skrótów
Wprowadzenie
I. Podmioty mające prawo do odliczenia

1. Czynności opodatkowane jako warunek odliczenia VAT
2. Podatnik VAT

1. Faktura VAT
   1. Nazwa towaru
   2. Błędy rachunkowe
   3. Nieujęcie faktury przez wystawcę w jego rejestrze
   4. Jedna faktura dla dwóch nabywców
   5. Błędna stawka podatku
   6. Błędy poprawione własną notą korygującą
   7. Dokumenty równoważne fakturze VAT
   8. Faktura RR
   9. Faktura elektroniczna
2. Faktura korygująca
3. Duplikat faktury
   1. Prawidłowy duplikat
4. Faktura wewnętrzna
   1. Otrzymana obca faktura wewnętrzna
5. Dokument celny i deklaracja importowa

1. Częściowe wykonanie usługi
2. Usługi zarządzania instrumentami finansowymi
3. Korekta faktur otrzymanych od podmiotu niezarejestrowanego jako podatnik VAT czynny

1. Faktura VAT
   1. Moment złożenia zgłoszenia VAT-R
   2. Moment rozliczenia faktury zaliczkowej
2. Faktura korygująca
   1. Moment odliczenia VAT z faktury korygującej
   2. Faktura korygująca za dostawę mediów
   3. Faktura korygująca od importu usług
3. Duplikat faktury
   1. Moment odliczenia VAT z duplikatu faktury
   2. Rozliczenie duplikatu za dostawę mediów
   3. Rozliczenie duplikatu faktury VAT-MP
4. Dokument celny
   1. Odliczenie VAT a decyzja urzędu celnego

1. Brak czynności opodatkowanych
2. Moment zapłaty faktur
3. Zwrot części podatku do zwrotu
4. Zapłata faktur – „za pobraniem”
5. Termin zwrotu przy nabyciu nieruchomości
6. Korekta deklaracji a przedłużenie terminu zwrotu
7. Zwrot VAT a inne zobowiązania podatkowe
8. Termin zwrotu VAT podatnikowi zarejestrowanemu krócej niż rok
9. Tylko eksport
10. Kaucja w postaci weksla „in blanco”
11. Zwrot VAT podczas prowadzenia inwestycji
12. Brak w deklaracji usług wykonywanych w Danii
13. Dostawa towarów z montażem
14. Ujemna kwota podatku należnego
15. Zakupy sfinansowane z dotacji

1. Udzielanie pożyczek
2. Otrzymane odsetki, dywidendy, zaokrąglenie proporcji
3. Import usług i wewnątrzwspólnotowe nabycie
4. Dotacje
5. Refaktury
6. Budynek używany do czynności opodatkowanych i zwolnionych
7. Sprzedaż akcji
8. Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa
9. Goodwill od aportu
10. Obroty spółki przejętej
11. Ustalanie proporcji z naczelnikiem urzędu skarbowego

1. Reprezentacja
2. Imprezy integracyjne dla pracowników
3. Świadczenia nieodpłatne
4. Usługa intensyfikacji sprzedaży
5. Wydatki związane z zasadnością przejęcia innej spółki
6. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych
7. Podwyższenie kapitału zakładowego

1. Usługi zakupione do dalszej odsprzedaży
2. Gotowe posiłki
3. Usługi cateringowe
4. Zakup kompleksowej usługi reklamy

1. Pojazdy zakupione
   1. Paliwo używane w samochodach demonstracyjnych
   2. Hurtowy zakup paliwa używanego w samochodach ciężarowych
   3. Paliwo używane w pojazdach specjalnych
   4. Korekta VAT przy sprzedaży samochodu osobowego
   5. Zakup i eksploatacja motocykla
   6. Quady i możliwości odliczenia podatku naliczonego
   7. Remont powypadkowy samochodu
   8. Proporcja a limit 6 000 zł
2. Leasing pojazdów samochodowych
   1. Leasing, dzierżawa, najem samochodów osobowych
   2. Paliwo używane w leasingowanych, dzierżawionych, najmowanych samochodach osobowych
   3. Serwisowanie samochodu osobowego
   4. Termin odliczenia faktury
   5. Wynajem leasingowanego samochodu osobowego
   6. Nabycie leasingowanego samochodu osobowego
   7. Cesja umowy leasingu

1. Zaniechane inwestycje
2. Środki trwałe finansowane dotacją
3. Likwidacja środka trwałego
4. Korekta podatku naliczonego w przypadku ulepszenia środka trwałego
5. Korekta przez 5 lat czy przez 10 lat
6. Budynek przeznaczony do wykonywania czynności opodatkowanych i zwolnionych
7. Umowa przedwstępna nabycia nieruchomości

1. Uznanie wierzytelności za „złe długi”
2. Moment dokonania korekty
3. Specyfikacja wierzytelności
4. Korekta podatku należnego czy naliczonego

1. VAT z faktury wewnętrznej
2. Sprzedaż opodatkowana i zwolniona
3. Objęcie udziałów w innej spółce
4. Koszty uzyskania przychodu
5. Okres rozliczenia faktury wewnętrznej

1. Odliczanie VA
2. Wykonywanie czynności zwolnionych
3. Korekta deklaracji
4. Identyfikacja podatnika zagranicznego

1. Aport przedsiębiorstwa
2. Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa
3. Aport środków trwałych
4. Aport prawa do znaku towarowego
5. Aport towarów
6. Faktury kosztowe wystawione przed dniem aportu, a otrzymane po dniu aportu