dr Przemysław Czajor

Wydawnictwo: ODDK - Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr
Symbol: RFK638
ISBN: 83-74266-76-5
Wydanie: 2010
296 str. B5, oprawa miękka klejona


Opis

(A.J.)

Fachowe, szczegółowe kompendium poświęcone rachunkowości instrumentów finansowych – w oparciu o regulacje MSR/MSSF, polskie prawo bilansowe, a także postanowienia prawa podatkowego.

Podstawą opracowania są regulacje MSR/MSSF w zakresie instrumentów finansowych według stanu na 1.01.2010 r. (jednakże zostały również zaprezentowane zmiany, jakie zaczną obowiązywać od 2013 roku). Omówieniu poszczególnych zagadnień z perspektywy MSR/MSSF towarzyszy charakterystyka różnic, jakie występują w polskim prawie bilansowym, a także liczne przykłady i wskazówki praktyczne pomagające zastosować omawiane regulacje.

W publikacji omówiono:

1. definicje oraz zasady klasyfikacji instrumentów finansowych
2. zasady wyceny i ujmowania skutków wyceny poszczególnych kategorii aktywów oraz zobowiązań finansowych, w tym m.in.:
   1. metodologia wyceny w wysokości zamortyzowanego kosztu oraz sposób ustalania efektywnej stopy procentowej,
   2. wycena według wartości godziwej – metody i techniki jej ustalania, przykłady rozwiązania najczęstszych problemów z ustaleniem wartości godziwej
   3. zasady początkowego ujęcie aktywów i zobowiązań finansowych,
   4. sposoby ustalania kwoty odpisu z tytułu utraty wartości
3. instrumenty pochodne oraz wbudowane instrumenty pochodne, w tym m.in.:
   1. metody ustalania ich wartości godziwej,
   2. wpływ jaki instrumenty pochodne mają na sprawozdanie finansowe jednostek, które wykorzystują takie instrumenty oraz sposoby ewidencji księgowej (z wykazaniem szeregu możliwych alternatywnych rozwiązań).
4. zasady rachunkowości zabezpieczeń, w tym m.in.:
   1. dokumentacja transakcji zabezpieczającej
   2. pomiar efektywności zabezpieczenia
   3. zasady rozliczania skutków transakcji zabezpieczających w zależności od rodzaju zabezpieczenia
   4. specyfika poszczególnych rodzajów zabezpieczenia oraz sposób ewidencji transakcji zabezpieczających w księgach rachunkowych
5. wymagania MSSF 7 w zakresie ujawniania informacji o instrumentach finansowych
6. regulacje ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, które odnoszą się do instrumentów finansowych, ze szczególnym uwzględnieniem instrumentów pochodnych.

Publikacja skierowana głównie do pracowników działów finansowo-księgowych, głównych księgowych, biegłych rewidentów i audytorów wewnętrznych, a także studentów kierunków finanse i rachunkowość, ekonomia czy zarządzanie, poszerzając w znaczący sposób ich wiedzę na temat instrumentów finansowych i ich wpływu na sytuację finansową jednostek gospodarczych.

Opracowanie użyteczne zarówno dla przedsiębiorstw, które sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z MSR/MSSF, jak również tych, które stosują polskie regulacje rachunkowości.

dr Przemysław Czajor – pracownik naukowo-dydaktyczny Katedry Rachunkowości Uniwersytetu Łódzkiego. Prowadzi szkolenia z zakresu rachunkowości finansowej i zarządzania finansami oraz uczestniczy w projektach w zakresie opracowania i implementacji polityki rachunkowości oraz systemów rachunkowości zarządczej w polskich przedsiębiorstwach. Stypendysta University of Texas at Austin (2003 r.). Autor i współautor ponad 40 publikacji z zakresu rachunkowości. Specjalista w dziedzinie instrumentów finansowych.

Spis treści:

Wprowadzenie
Rozdział 1
Definicje i klasyfikacja instrumentów finansowych

1. Historia międzynarodowych regulacji rachunkowości instrumentów finansowych
2. Istota, definicje i klasyfikacja instrumentów finansowych
   1. Istota i definicje instrumentów finansowych
   2. Zakres zastosowania MSR 32, MSR 39 i MSSF 7
   3. Klasyfikacja instrumentów finansowych
   4. Przeklasyfikowanie aktywów finansowych po początkowym ujęciu
   5. Podobieństwa i różnice regulacji rachunkowości instrumentów finansowych – MSR/MSSF a polskie regulacje rachunkowości
   6. Klasyfikacja aktywów finansowych według MSSF 9

1. Zasady wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań finansowych
   1. Wartość godziwa
   2. Zamortyzowany koszt
   3. Rozliczenie skutków przeklasyfikowania aktywów finansowych
2. Ujęcie początkowe aktywów i zobowiązań finansowych
   1. Koszty transakcji przy początkowym ujęciu
   2. Transakcje zawierane na warunkach odbiegających od warunków rynkowych
   3. Transakcje zawierane na regulowanym rynku
3. Utrata wartości aktywów finansowych
   1. Istota i przesłanki utraty wartości
   2. Utrata wartości aktywów finansowych, na których ustanowiono zabezpieczenie
   3. Przychody z tytułu odsetek od aktywów finansowych, które utraciły wartość
   4. Polskie regulacje rachunkowości – podobieństwa i różnice

1. Instrumenty pochodne – wprowadzenie
   1. Kontrakty forward
   2. Kontrakty futures
   3. Opcje
   4. Transakcje swap
2. Ujęcie początkowe i wycena instrumentów pochodnych
   1. Kontrakty forward
   2. Kontrakty futures
   3. Transakcje swap
   4. Opcje
3. Wbudowane instrumenty pochodne
   1. Istota wbudowanych instrumentów pochodnych
   2. Warunki wyodrębniania wbudowanych instrumentów pochodnych
   3. Zasady wyceny i ujmowania wbudowanych instrumentów pochodnych
   4. Ponowna ocena umów pod względem wyodrębniania wbudowanych instrumentów pochodnych
4. Instrumenty pochodne i wbudowane instrumenty pochodne – polskie regulacje rachunkowości

1. Istota rachunkowości zabezpieczeń
2. Warunki stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń
3. Efektywność transakcji zabezpieczającej
4. Rodzaje transakcji zabezpieczających
5. Rachunkowość zabezpieczeń w świetle polskich przepisów rachunkowości

1. Informacje ilościowe o aktywach i zobowiązaniach finansowych
2. Ujawnienia informacji na temat rachunkowości zabezpieczeń
3. Ujawnienia o charakterze jakościowym (opisowym).
4. Przykładowe ujawnienia informacji jakościowych (opisowych)
5. Analiza wrażliwości
6. Ujawnianie informacji o instrumentach finansowych w świetle polskich regulacji rachunkowości

1. Opodatkowanie niepochodnych instrumentów finansowych
2. Opodatkowanie instrumentów pochodnych
3. Walutowe instrumenty pochodne