Wydawnictwo: PRESSCOM
Wydanie pierwsze 2011 Stan prawny na 1 kwietnia 2011 r.
Stron: 184
twarda oprawa
ISBN: 978-83-61188-98-8 

OPIS:

Kwestia opodatkowania czynności wykonywanych i usług świadczonych przez jednostki sektora publicznego na gruncie ustawy o VAT w dalszym ciągu rodzi wiele kontrowersji i problemów interpretacyjnych.

W książce autor analizuje granice opodatkowania administracji publicznej. Przedstawia elementy konieczne do uznania danego podmiotu za organ władzy publicznej, co w praktyce przekłada się na traktowanie go jako podatnika VAT bądź wyłączenie z opodatkowania. Wskazuje również na prawa i obowiązki, jakie wiążą się z faktem uznania organu władzy publicznej za podatnika VAT.

Publikacja wzbogacona została o liczne przykłady praktyczne. Przedstawiono w niej czynności realizowane przez różne instytucje publiczne w kontekście podatku VAT, przywołano również aktualne stanowiska sądów administracyjnych oraz interpretacje ministra finansów.

Książka adresowana jest do pracowników jednostek sfery budżetowej, które w swojej działalności dokonują transakcji podlegających opodatkowaniu VAT lub zwolnionych z opodatkowania, oraz tych, które zajmują się weryfikacją realizacji obowiązku podatkowego w zakresie VAT.

Autor:

Krystian Czarny – prawnik, pracownik Izby Skarbowej, autor licznych publikacji zamieszczanych na łamach czasopism fachowych, m.in. „Jurysdykcji Podatkowej”, „Przeglądu Podatkowego”, współautor vademecum „VAT w leśnictwie i łowiectwie”, zawodowo zajmujący się podatkiem VAT.

 
Spis treści 
 
Wykaz skrótów
Wstęp
 
Rozdział 1. Zagadnienia wspólne dotyczące instytucji podatnika
 
1.1.    Zagadnienia ogólne
1.2.    Konstytucyjne ujęcie podatnika
1.3.    Podatnik jako element konstrukcji podatku
1.4.    Kategorie podatników w ujęciu ordynacji podatkowej
1.4.1.    Osoby fizyczne
1.4.2.    Osoby prawne
1.4.3.    Jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej
1.5.    Specyfika definicji podatnika w ustawie o VAT
 
Rozdział 2. Rozumienie pojęcia „organy władzy publicznej” w ustawie o VAT
Zakres pojęcia
 
2.1.    Zagadnienia ogólne
2.2.    Pojęcia funkcjonujące w aktach prawnych
2.3.    Podstawa normatywna i zakres pojęcia organów władzy publicznej
2.4.    Umowa cywilnoprawna jako jedna z form działania organów władzy publicznej
2.5.    Jednostki samorządu terytorialnego jako organy władzy publicznej
2.5.1.    Zwolnienie przewidziane w rozporządzeniu VAT
2.5.2.    Wyrok NSA z 25 maja 2010 r. (I FSK 852/09, CBOSA)
2.6.    Rodzaje działalności wykonywanej przez organy władzy publicznej
 
Rozdział 3. Uregulowania unijne w zakresie podmiotów publicznych jako podatników podatku
od wartości dodanej i ich wpływ na VAT
 
3.1.    Zagadnienia ogólne
3.2.    Podatnik podatku od wartości dodanej w ujęciu dyrektywy 112/2006
3.3.    Krajowe, regionalne i lokalne organy władzy oraz inne podmioty prawa publicznego
3.4.    Zakłócenie konkurencji jako przesłanka opodatkowania organów władzy publicznej
3.5.    Wykonywanie czynności określonych w załączniku I dyrektywy 112/2006
3.6.    Niektóre rozwiązania fakultatywne przewidziane w dyrektywie 112/2006
 
Rozdział 4. Podatnik podatku od towarów i usług
 
4.1.    Zagadnienia ogólne
4.2.    Podstawowe zasady podatku VAT i ich wpływ na podatkowoprawny status podatnika 
4.2.1.    Neutralność podatku VAT
4.2.2.    Powszechność opodatkowania
4.2.3.    Zachowanie warunków konkurencji
4.3.    Elementy definicyjne determinujące status podatnika VAT
4.3.1.    Pojęcie działalności gospodarczej
4.3.2.    Cel i rezultat działalności gospodarczej a status podatnika
4.3.3.    Samodzielność prowadzenia działalności gospodarczej
4.3.4.    Częstotliwość prowadzenia działalności gospodarczej
 
Rozdział 5. Ustalenie granicy opodatkowania na przykładzie jednostek samorządu terytorialnego
 
5.1.    Zagadnienia ogólne
5.2.    Skarb Państwa – działania władcze (imperium) i obrót gospodarczy (dominium)
5.3.    Struktura organizacyjno-prawna jednostek samorządu terytorialnego i jej wpływ na
podatkowoprawny status w zakresie VAT
5.3.1.    Uregulowania zawarte w Konstytucji RP
5.3.2.    Gmina, powiat, województwo
5.4.    Cechy konieczne do uznania podmiotu za organ władzy publicznej
5.5.    Regulacje aktów wykonawczych dotyczące jednostek samorządu terytorialnego
5.6.    Czynności wykonywane przez jednostki samorządu terytorialnego zwolnione z VAT
5.6.1.    Usługi edukacyjne
5.6.2.    Usługi związane ze sportem
5.6.3.    Usługi pomocy społecznej
5.7.    Zadania wykonywane na podstawie przepisów prawa – wyłączenie z opodatkowania
5.7.1.    Wydanie dowodu osobistego
5.7.2.    Dotacje celowe a VAT
5.7.3.    Udostępnianie zasobu geodezyjnego i kartograficznego
5.7.4.    Wydanie dziennika budowy
5.7.5.    Wydanie koncesji na alkohol
5.7.6.    Opłaty z tytułu renty planistycznej
5.7.7.    Przekształcenie zakładu budżetowego w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością
5.7.8.    Opłata adiacencka
5.7.9.    Opłata za wpis lub zmianę w ewidencji działalności gospodarczej
5.7.10.   Mandat za samowolę budowlaną
5.8.    Czynności realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych
5.8.1.    Sprzedaż nieruchomości przez jednostki samorządu terytorialnego
5.8.2.    Użytkowanie wieczyste gruntów przez gminę
5.8.3.    Wywłaszczenie nieruchomości gminy na rzecz Skarbu Państwa
5.8.4.    Stawka VAT dla dostawy samochodu ratowniczo-gaśniczego
5.8.5.    Usługi komunalne świadczone przez jednostki samorządu terytorialnego
5.8.6.    Zakład budżetowy jako podatnik VAT
5.8.7.    Świadczenie usług przez zakład budżetowy na rzecz gminy
5.8.8.    Budowa sieci kanalizacyjnej przez gminę
 
Rozdział 6. Konsekwencje uznania podmiotu administracji publicznej za podatnika VAT
 
6.1.    Obowiązki ciążące na podatniku 
6.1.1.    Obowiązek rejestracji
6.1.2.    Obowiązek składania deklaracji
6.1.3.    Prowadzenie ewidencji podatkowej
6.1.4.    Ewidencja za pomocą kasy fiskalnej – uregulowania obowiązujące od 2011r.
6.2.    Uprawnienia wynikające z faktu bycia podatnikiem
6.2.1.    Prawo do odliczenia podatku należnego od podatku naliczonego
6.2.2.    Zakres odliczeń podatku VAT
6.2.3.    Towar lub usługa niesłużące do wykonywania czynności opodatkowanych
6.2.4.    Związek pomiędzy wydatkami a czynnościami opodatkowanymi
6.2.5.    Wydatki poniesione przez gminę na stronę internetową
6.2.6.    Rejestracja podatnika a prawo do odliczenia
6.2.7.    Brak prawa do odliczenia podatku naliczonego przez Ochotniczą Straż Pożarną
6.2.8.    Koszty kwalifikowane
6.3.    Fakturowanie – wybrane problemy
6.3.1.    Zagadnienia ogólne
6.3.2.    Starostwo powiatowe występujące w charakterze organu władzy publicznej
6.3.3.    Czy starostwo powinno wystawiać faktury za czynności wykonywane przez wydział
komunikacji?
6.3.4.    Faktura wystawiona przez podmiot fikcyjny
 
Rozdział 7. Organy władzy publicznej podatnikiem VAT – wybrane przykłady
 
7.1.    Gmina czy urząd podatnikiem VAT
7.2.    Czy Generalny Dyrektor Dróg Krajowych i Autostrad (podmiot odpowiedzialny ustawowo za pobór
opłat za przejazd autostradą) jest podatnikiem VAT
7.3.    Wykonywane przez starostwo powiatowe usługi w zakresie odpłatnych wyrysów i wypisów z
ewidencji gruntów i budynków, opłaty za wydanie dowodu rejestracyjnego, praw jazdy, tablic
rejestracyjnych
7.4.    Wojewódzka Inspekcja Ochrony Roślin i Nasiennictwa
7.5.    Opłaty parkingowe pobierane przez gminę
7.6.    Ustanowienie i sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
7.7.    Okręgowy związek hodowców koni
7.8.    Wykonywanie ustawowych zadań Inspekcji Weterynaryjnej przez lekarza weterynarii
7.9.    Wywłaszczenie gruntów
7.10.   Uczelnia wyższa jako podatnik VAT przy organizacji szkoleń
7.11.   Organ władzy publicznej w orzecznictwie ETS
7.12.   Usługi administracji publicznej w zakresie ochrony zdrowia
7.13.   Urząd morski organem władzy publicznej
7.14.   Usługi świadczone przez zakład budżetowy na rzecz gminy
7.15.   Rozliczenie importu i wewnątrzwspólnotowego nabycia przez organ władzy publicznej
7.16.   Przekazanie przez jednostkę budżetową towarów
7.17.   Porozumienie o współpracy między Ministerstwem Obrony Narodowej a państwowym instytutem
jako umowa cywilnoprawna opodatkowana VAT
 
Bibliografia